6 Daar is twee uitsonderings: (1) 'n skenker kan 'n trustee wees, maar die CRUT moet 'n onafhanklike trustee7 hê om onbemarkbare bates te waardeer, en (2) in plaas van met 'n onafhanklike trustee om elke jaar onbemarkbare bates te waardeer, kan die skenker as die trustee optree, maar moet 'n gekwalifiseerde aanslag (QA)8 verkry vir die …
Kan ek die trustee van my liefdadigheids-oorblyfselstrust wees?
Ja, in die meeste gevalle kan jy jouself (en/of gade) as trustee noem. Trouens, volgens 'n onlangse IRS Statistics of Income Bulletin, was trustgewers of begunstigdes die mees algemene genoteerde trustee van liefdadigheidsoorblyfselstrusts.
Wie is die trustee van 'n CRT?
'n Liefdadigheids-oorblyfselstrust (CRT) is net soos enige ander trust – dit het 'n “trust-opsteller” (of “trustgewer”) wat die trust stig en finansier, 'n fidusiarisadministrasie van die trust (die “trustee”), en begunstigdes wat inkomste uit die trust ontvang en oorblywende trustbates op die tydstip waarop die trust beëindig word.
Is 'n CRUT 'n verlener-trust?
'n CRT is 'n onherroeplike trust. 'n Bedrag van inkomste en/of skoolhoof van die CRT is betaalbaar aan nie-liefdadigheidsbegunstigdes, gewoonlik die verlener van die CRT en die skenker se gade. Die oorblywende rente is onherroeplik aan liefdadigheid betaalbaar. Die CRT betaal geen inkomstebelasting op sy inkomste nie.
Kan 'n private stigting die begunstigde van 'n liefdadigheids-oorblyfselstrust wees?
Antwoord: 'n Privaat stigting kan 'n liefdadigheidsresidu-begunstigde wees, maar die blote vermoë binne die trustinstrument om 'n private stigting as 'n liefdadigheidsoorblyfsel te noem, beteken dat die belastingbetaler kan hê verminderde inkomstebelastingaftrekkingsvoordele vooraf en kan ook onderhewig wees aan sekere beleggingsbeperkings …
